Да бисте смањили порезе и максимизирали користи за породицу и компанију, никад није прерано размишљати о планирању наследства
Мало се власника осећа психолошки припремљено или финансијски мотивисано да размишљају о наследству власништва и управљања, посебно за посао који су започели од нуле. На несрећу, ако компанија промени власника након смрти власника, недостатак планирања може резултирати великим порезом на имовину и преокретом управе.
Сесил и Лестер Феин одлучили су да се рано позабаве тим проблемом. Суоснивачи и сувласници Веигхт Ватцхерс-а у држави Нев Јерсеи Инц., брзорастуће франшизе од 5 до 10 милиона долара, закључили су пре 12 година да је њихов дугорочни циљ преношење узде њиховој ћерки. , Степхание, тада директорка компаније за односе с јавношћу компаније.
Неке стратегије сукцесије могу бити изузетно компликоване и скупе. Али Феинс је усвојио врсту основног плана који се може успоставити уз само мало доприноса адвоката или рачуновође. Њихов приступ био је полагани, али постојани пренос Ватцх Ватцхера на залихама Нев Јерсеија, темпиран на максимизирање користи од годишњих изузећа од закона о порезу на поклоне од стране Управе за унутрашње приходе.
За већину власника компанија планирање сукцесије је процес у три корака: прва и обично најтежа је фаза одлучивања; затим, постепени пренос мањинских залиха; и на крају, већински пренос власништва и одговорности управљања.
сцоут Таилор Цомптон нето вредност
Одлучивати. Фаза одлучивања укључује неколико важних корака. Међу њима: утврђивање финансијских приоритета како за компанију тако и за њене власнике, процена њихових стратешких опција и израда распореда за пренос власништва. У Ватцхерс-у у Њу Џерсију овај процес се одвијао током неколико месеци, током којих су се Феинс, који су тада били у раним шездесетим годинама, састајали са својим адвокатом и рачуновођом како би разговарали о њиховим личним и корпоративним циљевима.
У идеалном случају, ова прва фаза планирања требала би се догодити када су власници у педесетим или раним шездесетим годинама, а њихове компаније достигну прилично стабилан ниво пословања. Али немојте почети прерано: када су власници у тридесетим или четрдесетим годинама или су њихове компаније још увек нестабилне, има смисла купити животно осигурање као предострожност против пореза на имовину и задржати власнички удео оснивача.
Ево плана који су Феинс разрадили са својим књиговођом: сваке године би Степхание пребацивали акције компаније у вредности до 20.000 УСД. Зашто тај магични број? Будући да ИРС дозвољава сваком појединцу да поклања до 10.000 америчких долара годишње по примаоцу - то значи да брачни пар може дати до 20.000 америчких долара по примаоцу - без плаћања пореза на имање и поклоне. То је прилично уштеда, јер порез на поклон може достићи 55%, исти тешки ниво као и порез на имовину. (Нема ограничења за износ који особа може добити у поклонима.)
Ту рачуновође добро дођу. „Проценили смо залихе Феинс-а на основу фактора као што су нето добит, вредност нето имовине и вишеструка зарада“, објашњава Георге Веинбергер из ЈХ Цохн & Цо., рачуноводствене фирме у оближњем Роселанду, Њ. „Тада смо користили оно што је било познато као фактор блокаде за снижавање вредности акције која се преноси на Степхание, јер је то било мањинско власништво које је било прилично неликвидно. ' У приватним компанијама као што је Феинс, блокада може значајно смањити цену акција пренете акције са књиговодствене вредности - све док прималац остаје мањински акционар.
Трансфер мањина. Друга фаза планирања сукцесије, која у компанији Веигхт Ватцхерс у Њу Џерсију траје осам година, је пренос залиха до - али не више од - 50%. Време ове фазе варира у зависности од величине вредности компаније, броја деце која су укључена у план сукцесије и, наравно, колико су брзо власници спремни да пренесу компанију. Степхание Феин је први поклон добила од родитеља 1982. године и сада контролира, према њеној процени, 49,5% компаније.
Преноси акција су, благо речено, једноставни. Сваке године адвокат Веигхт Ватцхерс-а попуњава потребне папире како би указао да је Степхание добила већи удео у компанији. Веинбергер затим подноси пријаву пореза на поклон, коју су потписали Феинс, да би обавестио ИРС да је дошло до трансакције.
Трансфер већине. Пореска уштеда је главни подстицај за пренос већине. То је зато што, иако један супружник може препустити компанију преживелом супружнику без да преузме било какву пореску обавезу, велики порези се процењују када пређу на другу генерацију.
Робин Бровн ТВ личност деца
Ево предности експедитивног уласка у ову фазу: ако особа умре од мањинског удела у некој компанији, корисници дугују много мање пореза него што би то чинили да је покојник имао већински удео. То је зато што ИРС примењује исти попуст на блокаду за ову мањинску ситуацију која се Феинима тако лепо исплатила у другој фази њиховог планирања сукцесије. Сви поклони од акција од Феинс-а Степхание који премашују 50% власништва неће бити подобни за попуст блокаде и тиме ће сносити веће пореске обавезе када се направе. Али постоје начини да се порези на поклон без дисконтине одрже под надзором, укључујући њихово размазивање.
Сесил и Лестер Феин уверени су да већински трансфер за њих има смисла. Након отприлике годину дана процене њихових могућности, очекују да ће извршити трансфер, упоредо са именовањем Степхание за председницу компаније овог лета. Стратегија коју разматрају позната је као ГРИТ, скраћеница од даваоца који задржава каматно поверење. „Ако Феинс усвоји ГРИТ, ставиће своје акције у поверење које ће прећи на њихову ћерку“, објашњава Веинбергер. „Али докле год постоји поверење - што би могло трајати и до 10 година - Феинс ће задржати приход од камата од својих акција, као и гласачку моћ.“
У међувремену, ГРИТ такође пружа драгоцену пореску погодност како би ублажио бол приликом преноса залиха. ИРС опорезује ГРИТ поклоне само према њиховој дисконтованој садашњој вредности израчунатој на актуарском графикону. „Ако Феинс одлучи да пребаци залихе у вредности од 100.000 америчких долара у десетогодишњи ГРИТ, мораће да плате порез само на поклон од 38.000 америчких долара, који плаћају на почетку ГРИТ-а“, каже Веинбергер.
Заправо, Феинс може у потпуности уштедети тај порез на поклон ако сваки примени неко од својих 600.000 америчких долара ослобођења од пореза на живот на своје ГРИТ поклоне, уместо да има ослобађање у сврху пореза на имовину. Постоји само један ризик: ако умрете током живота ГРИТ-а, његова имовина се враћа на ваше имање, тако да поново подлеже потпуном опорезивању. Да бисте то избегли, прилагодите животни век свог ГРИТ-а тако да се удобно уклопи у вашу очекивану старост.
Будући да је процес готово иза њих, Феинс су задовољни резултатима. „Да компанију нисмо предали Степхание, вероватно бисмо је до сада продали“, признаје Лестер. „Али успели смо да останемо укључени и наставимо да развијамо посао.“
РЕСУРСИ
мушкарац Бик и жена Јарац
Састанци у изобиљу
Планирање наследства понекад може бити неодољиво, посебно за децу која се пазе да пређу у управљачке или власничке улоге или предузетнике који се плаше губитка контроле. Ево два извора која препоручује Степхание Феин:
* Центар за породични посао, на чијем је челу Леон Данцо, нуди два пута годишње семинаре о управљању сукцесијом без сукоба. За информације контактирајте: ЦФБ, П.О. Бок 24268, Цлевеланд, ОХ 44124 (216-442-0800 или факс 216-442-0178).
* Клубови друге генерације. Мешавина образовних семинара и сесија групне терапије. Феин се придружио двојици. Да бисте пронашли оближње групе, обратите се свом рачуновођи, адвокату, привредној комори или професионалним удружењима.
ПЛАНИРАЊЕ СУКЦИЈЕ
Поставите темеље
Ево како започети једну од најважнијих пословних одлука које власник може донети: планирање наследства.
кад је девица љута
* Смислите своје приоритете. Ако вам није стало до дугорочног ангажовања са вашом компанијом, можда ће вам бити боље да је на крају продате инвеститорима или кључним запосленима. Али ако је породично наследство важно, направите листу својих крајњих циљева из снова: пореске олакшице, циљану старосну границу за пензионисање или чак новчану исплату.
* Разговарајте о стварима са децом. Сазнајте да ли су уопште заинтересовани да једног дана поседују вашу компанију. И будите сигурни да су довољно стрпљиви да се прилагоде врсти транзиције са умереним темпом која ће пружити највеће предности за дно ваше компаније, стабилност управљања и вашу психу и џепну књижицу.
* Анализирајте тренутно стање вашег пословања. Ако финансијски није прилично стабилно, одложите планирање наследства и уместо тога појачајте своје осигурање „кључног човека“.
